この記事には広告（PR）を含みます。内容は国税庁の情報と弥生の公式サイトをもとに編集部がまとめたもので、広告の有無で内容は変えていません。情報は2026年11月11日に確認したものです。
- 白色申告でも帳簿は必要事業所得・不動産所得・山林所得がある人は、全員が記帳と帳簿の保存の対象です。収入や経費を書いた帳簿は7年間保存します。
- 確定申告書に「収支内訳書」をつける1年分の売上と経費を科目ごとにまとめた書類です。帳簿の合計を写して作ります。
- ソフトを使うなら無料のプランもある「やよいの白色申告 オンライン」のフリープランは0円で、収支内訳書の作成とe-Taxまでできます。サポートはWebのFAQだけです。
白色申告は、青色申告の承認を受けていない人の申告のしかたです。届け出はいりませんが、帳簿は必要です。
この記事では、国税庁の「個人で事業を行っている方の記帳・帳簿等の保存について」とタックスアンサー No.2080 をもとに、白色申告の帳簿のつけ方と、収支内訳書を作る流れをまとめます。後半では、白色申告用のソフト「やよいの白色申告 オンライン」の料金と使い方を紹介します。青色申告の手続きは青色申告のやり方を見てください。
白色申告とは？青色申告とのちがい
事業所得・不動産所得・山林所得がある人は、税務署に「青色申告承認申請書」を出して承認を受けると青色申告ができます。出していない人は白色申告です。
| 項目 | 白色申告 | 青色申告 |
|---|---|---|
| 事前の 手続き | なし | 青色申告承認申請書を期限までに出す |
| 帳簿 | 簡易な方法でよい | 原則は正規の簿記（ふつうは複式簿記） |
| つける書類 | 収支内訳書 | 青色申告決算書 |
| 特別控除 | なし | 65万円・55万円・10万円（令和8年分） |
| 家族への 給与 | 事業専従者控除（配偶者は最高86万円、ほかの親族は最高50万円） | 届け出た範囲の給与を必要経費にできる |
| 赤字の くりこし | 青色申告の特典は使えない | 純損失を翌年以後3年間くりこせる |
※出典：国税庁 タックスアンサー No.2080、No.2070、No.2072、No.2075（いずれも令和8年4月1日現在法令等、2026年11月11日確認）
会社員の副業で所得が雑所得になる人は、青色申告ができません。所得の区分は副業の税金の基本で説明しています。
帳簿をつける義務と保存期間
国税庁によると、記帳と帳簿の保存の対象は事業所得・不動産所得・山林所得を生ずべき業務を行うすべての人です。所得税の申告がいらない人もふくまれます。
帳簿に書くこと
売上などの収入と、仕入れや経費について、取引の年月日・相手の名前・金額などを書きます。白色申告では簡易な方法が認められていて、たとえば次のような書き方ができます。
- 少額の現金売上や少額の費用は、1日の合計金額だけをまとめて書く
- 保存している請求書の控えなどで中身がわかる取引は、1日の合計金額だけを書く
保存期間
| 保存するもの | 保存期間 |
|---|---|
| 法定帳簿 | 7年収入金額や必要経費を書いた帳簿 |
| 任意帳簿 | 5年業務に関して作った上記以外の帳簿 |
| 決算の書類 | 5年棚卸表など |
| 取引の書類 | 5年請求書・納品書・送り状・領収書など |
※出典：国税庁「個人で事業を行っている方の記帳・帳簿等の保存について」、タックスアンサー No.2080（2026年11月11日確認）
売上の帳簿を保存していなかったり、売上の記載が不十分だったりすることが税務調査でわかると、申告もれにかかる加算税の割合に5％または10％が上乗せされます（令和5年分の確定申告に対する修正申告などから）。
副業が雑所得の人は記帳制度の対象ではありません。ただし、前々年の業務の雑所得の収入が300万円をこえる人は請求書や領収書などを5年間保存し、1,000万円をこえる人は確定申告書に収支内訳書などをつけます。
帳簿の記入例と、所得の計算例
文章を書く仕事をしている人の、簡易な帳簿のイメージです。
| 日付 | 内容・相手 | 売上 | 経費 |
|---|---|---|---|
| 11月5日 | プリンターのインク（○○電器） | 消耗品費 3,300円 | |
| 11月10日 | 打ち合わせの電車代 | 旅費交通費 840円 | |
| 11月30日 | 記事作成の報酬（△△社） | 50,000円 |
※記入例は、しくみを説明するための仮のものです。
計算例1：売上と経費から所得を出す
事業所得は「総収入金額 － 必要経費」で計算します（国税庁 No.1350）。1年間の売上が400万円、経費が120万円なら、次のとおりです。
400万円 － 120万円 ＝ 280万円（事業所得）
計算例2：家族が仕事を手伝っている場合
生計を一にする配偶者や15歳以上の親族が、6か月をこえて事業に専ら従事していると、事業専従者控除を必要経費にできます。金額は、次の2つのうち低いほうです（国税庁 No.2075）。
- 配偶者は86万円、配偶者以外の親族は1人につき50万円
- 控除する前の所得 ÷（事業専従者の数＋1）
| 控除前の所得 | 配偶者1人の場合 | 控除後の所得 |
|---|---|---|
| 280万円 | 280万円÷2＝140万円 ＞ 86万円 → 86万円 | 194万円 |
| 150万円 | 150万円÷2＝75万円 ＜ 86万円 → 75万円 | 75万円 |
計算例3：青色申告の65万円控除との差の目安
青色申告で65万円の控除を受けると、所得から65万円を引けます。所得税の税率（国税庁 No.2260）をかけた差の目安は、税率5％なら65万円×5％＝32,500円、10％なら65,000円、20％なら130,000円です。
※所得税だけの単純な目安で、復興特別所得税や住民税などは入れていません。65万円の控除には、複式簿記での記帳やe-Taxでの申告などの条件があります。
収支内訳書の書き方の流れ
収支内訳書は、1年分の収入と経費をまとめて、確定申告書につける書類です。国税庁の資料にそって、作る流れを整理します。
- 帳簿と領収書などを照らし合わせるまちがいを直し、科目ごとに1月から12月の合計を出します。
- 年をまたぐ取引を整理する年内に納品した未入金の売上は今年の収入に入れ、まだ売り上げていない前受金は除きます。
- 棚卸しをする（商品がある人）年末に残っている商品などを数えます。売上原価は、年初と年末の棚卸高を足し引きして計算します。
- 減価償却費を計算するパソコンなど長く使う資産は、耐用年数に分けて経費にします。取得価額が10万円未満のものは、使った年にそのまま必要経費になります。
- 収支内訳書に書き写す売上（収入）金額、仕入金額、経費を科目ごとに記入します。家賃や電気代などは、使用面積などの基準で分けて、事業の分だけを入れます。
- 所得金額を確定申告書に写す専従者控除がある人は差し引いて、出た所得金額を確定申告書に書きます。
※出典：国税庁「令和7年分 収支内訳書（一般用）の書き方」「決算のしかた（白色申告編）」（2026年11月11日確認）。所得税・住民税・国民年金の保険料などは必要経費になりません。令和8年分の書き方は、公表後に国税庁のサイトで確認してください。
申告の期限
所得税の確定申告は、原則としてその年の翌年2月16日から3月15日までです（国税庁 No.2020）。令和8年（2026年）分に当てはめると、2027年2月16日（火）から3月15日（月）までです。
期限を過ぎると、無申告加算税や延滞税がかかることがあります（国税庁 No.2024）。スマホでの出し方は確定申告のやり方（スマホとe-Tax）、改正点は令和8年分の確定申告で変わることにまとめています。
やよいの白色申告 オンラインでできること
「やよいの白色申告 オンライン」は、弥生株式会社のクラウド型の白色申告ソフトです。主な機能は次のとおりです。
- 取引の入力：「かんたん取引入力」で売上や経費を入力します。銀行やクレジットカードの明細、CSVファイル、レシートの画像を取り込んで自動で仕訳する「スマート取引取込」もあります。
- 帳簿：取引帳、固定資産台帳のほか、資産管理をしている人は現金出納帳・預金出納帳・売掛帳・買掛帳・経費帳も作れます。
- 申告書類：収支内訳書、確定申告書、消費税申告書を作れます。
- 提出：ソフトからe-Taxで申告できます。e-Taxにはマイナンバーカードとスマートフォンが必要です。
- スマホアプリ：「弥生 申告」で取引を入力し、「弥生 レシート取込アプリ」でレシートを撮影して取り込めます。
料金プラン
プランは3つで、使える機能はどれも同じです。ちがうのはサポートの内容です。
| プラン | 料金（税抜） | サポート |
|---|---|---|
| フリー | 0円（ずっと無料） | WebのFAQのみ |
| ベーシック | 初年度0円（キャンペーン）2年目から年11,500円 | 電話（契約期間中10回まで）・メール・チャットで操作の質問 |
| トータル | 初年度 年10,500円（キャンペーン）2年目から年21,000円 | ベーシックの内容に加えて、仕訳・経理業務・確定申告の相談 |
※出典：弥生「やよいの白色申告 オンラインの料金プラン」（2026年11月11日確認）。公式サイトの表示は「＋税」（税抜）です。消費税10％で計算すると、11,500円は12,650円、21,000円は23,100円、10,500円は11,550円になります。
- 初年度無償キャンペーンは、2027年3月15日（月）までの申し込み分が対象です。有料プランを申し込み、自動更新の支払い方法を口座振替かクレジットカードで登録することが条件です。
- 適用は1事業者につき1回です。解約して申し込み直した場合などは対象外で、予告なく変更・終了することがあります。
- 契約は1年ごとに更新されます。続けない場合は、契約終了月の前月末日までに、停止や解約、フリープランへの変更の手続きをします。
- フリープランは、3年間ログインがないと利用できなくなります。
- 解約するとデータを見られなくなり、契約し直してもデータは引き継げません。
弱い点・向かない人
- 青色申告には使えません。青色申告をするには、別の製品「やよいの青色申告 オンライン」が必要です。白色から青色へはデータを引き継いで変更できますが、青色から白色へは変更できません。
- フリープランには、電話・メール・チャットのサポートがありません。操作を人に聞きたい人は有料プランになります。
- 収支内訳書と確定申告書の作成は、WindowsかMacのパソコンで行います。スマホアプリでは作成できません。
ほかのソフトとの料金のちがいは、確定申告ソフトの比較で比べています。
使い始める手順
- 弥生IDを登録する申し込みのボタンから弥生IDの新規登録に進みます。入力したメールアドレスに届く確認コードを、登録画面に入力します。
- プランを選ぶフリー・ベーシック・トータルから選びます。請求書サービス「Misoca」も同時に申し込めます。
- 申し込みを完了するキャンペーンを使う場合は、決済金額が0円または特別価格になっていることを確かめてから進めます。
- 取引を入力する「かんたん取引入力」で入力するか、「スマート取引取込」で銀行やカードの明細、レシートの画像を取り込みます。
- 確定申告の書類を作って送る公式の使い方ガイドでは、減価償却費の計算 → 収支内訳書の作成 → 確定申告書の作成 → 電子申告（e-Tax）の順に進めます。
※出典：弥生「やよいの白色申告 オンラインの料金プラン」「スタートアップガイド」「機能紹介」、サポート情報（2026年11月11日確認）
「やよいの白色申告 オンライン」のプランと申し込みの画面は、下のボタンから公式サイトで確認できます。
白色申告のままでよい人・青色にした方がよい人
| こんな人 | 考え方 |
|---|---|
| 開業した ばかり | 青色申告承認申請書の期限（原則その年の3月15日、1月16日以後の開業は2か月以内）に間に合わなければ、その年は白色申告になる |
| 所得が 少ない | 青色申告特別控除は所得の金額までしか引けない。差が小さいなら、簡易な帳簿ですむ白色も選択肢 |
| 黒字が 続いている | 65万円の控除で所得税がへる。翌年分から青色にする準備を考える |
| 赤字の 年がある | 青色申告なら、純損失を翌年以後3年間くりこせる |
| 副業が 雑所得 | 青色申告はできない。収入と経費の記録と領収書は残しておく |
開業の手続きは開業届とは、インボイスの登録を考えている人は副業とインボイス制度も参考にしてください。
申告前のチェックリスト
- 売上と経費を、日付・相手・金額がわかる形で書いたか
- 年内に納品して、未入金の売上を入れたか
- 家賃や電気代から、家事の分を除いたか
- 帳簿（7年）と請求書・領収書（5年）の保存場所を決めたか
よくある質問
白色申告をするのに、届け出は必要ですか？
所得が少なくて申告がいらない年も、帳簿は必要ですか？
やよいの白色申告 オンラインの無料プランに、使える期間や機能の制限はありますか？
白色申告の帳簿と収支内訳書をソフトで作りたい人は、下のボタンから「やよいの白色申告 オンライン」の公式サイトを確認できます。
まとめ
- 白色申告に届け出はいらないが、記帳と帳簿の保存は必要
- 帳簿は7年、請求書や領収書などは5年保存する
- 所得は「総収入金額 － 必要経費」。確定申告書に収支内訳書をつける
- 令和8年分の申告は、2027年2月16日（火）から3月15日（月）まで
- 「やよいの白色申告 オンライン」のフリープランは0円。青色申告には別の製品が必要
出典・参考にした情報
- 国税庁「個人で事業を行っている方の記帳・帳簿等の保存について」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/kojin_jigyo/index.htm
- 国税庁 タックスアンサー No.2080、No.1350、No.2075、No.2070、No.2072、No.2020、No.2024、No.2260 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/2080.htm
- 国税庁「令和7年分 収支内訳書（一般用）の書き方」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/tebiki/2025/pdf/034.pdf
- 国税庁「決算のしかた（白色申告編）」 https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/kojin_jigyo/0021012-127_02.pdf
- 弥生「やよいの白色申告 オンライン」 https://www.yayoi-kk.co.jp/shinkoku/shiroiroshinkoku/
- 弥生「料金プラン」 https://www.yayoi-kk.co.jp/shinkoku/shiroiroshinkoku/price/
- 弥生「スタートアップガイド」 https://www.yayoi-kk.co.jp/startupguide/shiroiro_ol/
- 弥生 サポート情報（契約プラン、サービスの変更） https://support.yayoi-kk.co.jp/
- いずれも2026年11月11日確認
【ご注意】この記事は白色申告の一般的な説明で、個別の税務相談ではありません。税金のあつかいは個別の事情や法改正によって変わります。ご自身のケースは税務署や税理士に確認してください。ソフトの料金・プランの内容・キャンペーンの条件は変わることがあるため、申し込む前に公式サイトで最新の情報を確かめてください。
